経理マニュアルの作り方｜属人化を解くのは、手順書ではなく判断基準
この記事の要点
- 経理マニュアルに書くのは、月次カレンダー、判断基準、確認先の3つです。操作手順は最後で構いません。
- 作り方は4ステップです。1か月の動きを1枚の表にする、判断が要る作業と要らない作業に分ける、止まると困る順に1業務1ページで書く、更新の決まりを先に作る。
- 作業の量が一人分を超えている場合は、マニュアルを整えても解決しません。業務を減らすか、外に出すかを、別に決めます。
目次
「経理のマニュアルを作らないとまずい」。この話が出るきっかけは、二つあります。ひとつは、長く経理を回してきた人が辞めると言い出したとき。もうひとつは、その人が急に休んで、月次が止まったときです。どちらも起きてから慌てる点が共通しています。
そして、同じところで止まりやすくなります。担当者に「マニュアルを作っておいて」と頼む。担当者は日々の締めで手一杯なので後回しになる。半年経ってもファイルは白紙のまま——という流れです。私は経理・会計システムの現場で、この光景を何度も見てきました。
止まる原因は、担当者のやる気ではありません。「全部の操作手順を書く」という無理な前提から始めていることです。この記事では、経理マニュアルに本当に書くべきものは何かを整理したうえで、忙しい会社でも進む作り方を具体的に書きます。
なぜ経理マニュアルは、いつまでも作られないのか
作業として重すぎるからです。仕訳の入力手順、会計ソフトの画面操作、銀行サイトの操作、経費のチェック、月次の締め——これを全部スクリーンショット付きで書き起こそうとすると、数十ページの仕事になります。日常業務の合間にやれる量ではありません。
しかも、頑張って書き上げた分厚いマニュアルは、使われにくくなります。理由は単純で、読む側が知りたいのは「どのボタンを押すか」ではないからです。引き継いだ人が本当に詰まるのは、次のような場面です。
- この支払は、どの科目で処理するのが自社の決まりなのか
- この請求書は、いつの月に計上する取引なのか
- 金額が合わないとき、まずどこを見に行けばよいのか
- 締め日を過ぎて届いた請求書は、どう扱う決まりなのか
いずれも、ボタンの押し方ではなく判断です。前任者の頭の中にあって、どこにも書かれていないのはここです。属人化の正体は操作の知識ではなく、判断基準が言語化されていないことにあります。
経理マニュアルに書くべき4つの中身
優先順位をつけると、こうなります。上から順に、書く価値が高いものです。
| 書くもの | 中身 | 優先度 |
|---|---|---|
| 月次カレンダー | 何日に何をやるか。締め日・支払日・給与・提出物の並び | 最優先。1枚で全体が見える |
| 判断基準 | 科目の決め方、計上する月の決め方、例外が来たときの扱い | 高。属人化の中身そのもの |
| つながり先 | 誰に確認するか、どの資料を見るか、どのIDでどこに入るか | 高。止まったとき最初に必要 |
| 操作手順 | 会計ソフトや銀行画面のクリック手順 | 低。調べれば分かる・画面変更で古くなる |
ここで言いたいのは、操作手順を最後に回してよいということです。ソフトの画面はバージョンで変わりますし、いまはヘルプ画面も充実しています。一方で「うちはこの費用を消耗品費で処理する」という自社ルールは、どこにも書いていません。書く時間が限られているなら、後者から埋めるべきです。
作り方：4ステップで、まず1か月分
ステップ1｜月次カレンダーを1枚つくる
最初にやるのは、文章を書くことではありません。1か月の経理の動きを、日付順に1枚の表にすることです。「5日 前月分の請求書発行」「10日 給与支払」「15日 支払処理」「20日 前月の締め完了」というように、日付と作業名だけを並べます。
これは、経理担当者なら短い時間で書けます。そして、この1枚があるだけで、引き継ぎの不安が減ります。何が抜けたら困るのかが見えるからです。月次の全体像の作り方は月次決算のやり方で詳しく書いています。
ステップ2｜業務を「判断が要るか」で仕分ける
カレンダーに並んだ作業を、二つに分けます。判断が要らない作業（レシートの入力、通帳の突合、定型の請求書発行）と、判断が要る作業（科目の決定、例外処理、締め切り後に来た取引の扱い）です。
この仕分けが、マニュアルの設計図になります。判断が要らない作業は手順を短く書けば足ります。判断が要る作業こそ、時間をかけて基準を言葉にする対象です。仕事の棚卸しの切り口は経理業務の一覧にまとめています。
ステップ3｜重い順に、1業務1ページで書く
全部を一気に書こうとしないでください。「その人が休んだら明日止まる作業」から順に、1業務1ページで書きます。1ページの型は、次の5行で十分です。
- いつやるか（毎月10日、締め日の翌営業日 など）
- 何を用意するか（どのファイル・どの画面・誰からもらう資料か）
- やること（箇条書きで5〜10行。細かい操作は書かない）
- 判断の決まり（迷ったときの自社ルール。ここを厚く）
- 詰まったら誰に聞くか（社内の担当者名、顧問税理士の連絡先）
1業務を1ページに絞れば、日常業務の合間に書けます。週に2本のように本数を決めて、積み上げます。分厚い1冊を目指すより、この形のほうが前に進めやすくなります。
図 1業務1ページの型（5行）
厚く書くのは、判断の決まりの行。
ステップ4｜更新の決まりを最初に作る
マニュアルが使われなくなる原因のひとつは、更新されないことです。各ページの先頭に「最終更新日」と「書いた人」を入れ、実務が変わったらその場で直す——このルールだけ決めておきます。年に一度の棚卸しより、変えたその日に一行直すほうが続きます。
続くマニュアルと、続かないマニュアルの違い
差が出るのは、次の4点です。
| 観点 | 続かない形 | 続く形 |
|---|---|---|
| 単位 | 分厚い1冊のファイル | 1業務1ページに分割 |
| 中身 | 画面のクリック手順が中心 | 判断基準と確認先が中心 |
| 置き場所 | 担当者のPC内やメール添付 | 共有フォルダやクラウドで全員が開ける |
| 更新 | 誰が直すか決まっていない | 変えた人がその場で直し、更新日を残す |
置き場所は軽く見られがちですが、重要です。担当者のPCの中にあるマニュアルは、その人が休んだ日に開けません。それでは、そもそもの目的を果たしません。
マニュアルでは解決しないこと
正直に書いておきます。マニュアルを整えても、解決しない問題があります。作業の絶対量が一人分を超えている場合です。
手順が書かれていれば引き継ぎはできますし、休んだときに誰かが代わりに動けます。それは大きな価値です。しかし、毎月の記帳と締めに40時間かかっているなら、マニュアルがあってもその40時間は誰かがやらなければなりません。書き出したことで、かえって量の重さがはっきりする会社もあります。
そこから先は、業務そのものを減らすか、外に出すかの判断になります。減らし方は経理業務の効率化で、人手が足りないときの考え方は経理の人手不足で整理しています。
シメゴの考え方：マニュアルづくりは、外に出す前の準備でもある
経理を外に出すときに、最初に要るのがこの月次カレンダーと判断基準です。手順は委託先が型を持っていても、「この会社ではどう処理するのが正しいか」は、その会社にしかない情報だからです。
つまり、経理マニュアルを作る作業は、引き継ぎのためだけのものではありません。外に出せる作業と、社内に残る判断を切り分ける作業そのものです。書き出してみて「判断が要らない作業がこんなに多かったのか」と気づくことがあります。そこが、外に出せる部分です。
シメゴがお引き受けするのは、記帳から月次の締め・レポートまでの範囲です。決算や税務申告は税理士の領域として、顧問税理士と連携しながら進めます。
まとめ
経理マニュアルが進まないのは、操作手順を全部書こうとするからです。書くべきは、月次カレンダー・判断基準・確認先の3つ。操作手順は最後で構いません。
進め方は、①1か月の動きを1枚の表にする、②判断が要る作業と要らない作業に分ける、③止まると困る順に1業務1ページで書く、④更新の決まりを先に作る——この4ステップです。全部を一度に書かず、週2本のペースで積み上げてください。
そして書き終えたとき、判断が要らない作業の多さに気づいたら、それは外に出せるサインです。「うちの経理、どこまでを型にして、どこから外に出せるか」を一緒に整理したい方は、無料コスト診断からお声がけください。