試算表の見方｜月次でどこを見るか、決算書との違いをわかりやすく解説

顧問税理士や経理担当から「試算表です」と一枚の表を渡されても、「決算書とどう違うのか」「これを見て何を判断すればいいのか」がよく分からない——そう感じている経営者は少なくありません。私も経理の現場で、月次の試算表を渡されるたびに黙って受け取り、ファイルに綴じるだけになっている社長を何人も見てきました。

試算表は、決算を待たずに自分の会社の今を毎月つかむための道具です。見るべき場所さえ決まってしまえば、そこまで難しいものではありません。この記事では、試算表とは何か、決算書との違い、そして経営者が毎月どこを見ればいいのかを、経理代行の実務目線で順番に整理していきます。

試算表とは何か

試算表とは、日々の仕訳を集計した総勘定元帳の各勘定について、その残高や合計を一覧にまとめた表です。ひとことで言えば、決算書ができあがる手前の「途中経過の集計表」です。ふつうは月に一度、その月までの数字を締めて作成します。

もともとの目的は、記帳が正しく行われているかを確かめること。簿記では、ひとつの取引を必ず借方（左）と貸方（右）の両方に同じ金額で記録します（複式簿記）。だから全部を集計すると、理屈のうえでは左右の合計がぴったり一致するはずです。ここがずれていれば、どこかで記帳を間違えているサイン。試算表はまず、この「計算の検算」の役割を持っています。

ただ、経営者にとっての試算表の価値は、検算だけではありません。決算を待たずに、毎月の売上・利益・お金の状態が見えること——これが本当の使いどころです。

試算表と決算書は何が違うのか

試算表と決算書は、同じ会計の数字を扱いますが、役割がはっきり違います。ここを分けて理解すると、試算表の見方がぐっとクリアになります。

つまり、決算書が「確定した1年の答え合わせ」だとすれば、試算表は「毎月更新される途中経過」です。決算書の見方そのものについては決算書の見方の記事で詳しく整理していますが、経営のかじ取りに本当に効くのは、年に一度の決算書より、毎月手元に届く試算表のほうだと私は考えています。数字が新しいほど、打てる手も多いからです。

試算表の3つの種類

試算表と呼ばれるものには、大きく3種類あります。名前は似ていますが、見えている情報が少しずつ違います。実務でよく渡されるのは、いちばん下の合計残高試算表です。

経営者が普段見るなら、残高が分かるもので十分です。現預金がいくら残っているか、売掛金がどれだけ積み上がっているか——判断に使うのは「残高」だからです。合計（その月の動いた総額）は、内訳を細かく追いたいときに参照する、くらいの位置づけで構いません。

経営者が試算表で見るべき4か所

試算表は勘定科目がずらりと並ぶので、全部を追おうとすると疲れてしまいます。私が経営者にお伝えしているのは、まずこの4か所だけ見てくださいということです。

1. 現預金の残高

いちばん上の資産のブロックにある現金・預金の残高です。会社が今この瞬間、いくら手元に持っているか。利益が出ていても現金が薄ければ会社は回りません。試算表を開いたら、まずここに目をやる癖をつけてください。あわせて、先々の入出金は資金繰り表で確認すると、手元資金の見通しがつきます。

2. 売掛金と買掛金の膨らみ

売掛金（まだ回収していない売上）と買掛金（まだ払っていない仕入・経費）の残高も要チェックです。売上は伸びているのに売掛金だけが月を追って膨らんでいるなら、回収が遅れているサインかもしれません。ここは黒字なのに資金が苦しくなる、いわゆる「勘定合って銭足らず」の入口です。前月と比べて、不自然にふくらんでいないかを見ます。

3. 営業利益の途中経過

損益のブロックでは、売上や当期純利益よりもまず営業利益（本業のもうけ）を見ます。試算表は月次なので、これは「今期ここまでの本業の成績」を表します。年間の目標に対して、今の進み具合はどうか。粗利率（粗利÷売上）が前月から落ちていないか。金額だけでなく「率の動き」も追えると、値引きや原価上昇の兆しに早く気づけます。

4. 前月・前年との比較

最後に、いちばん大切なのが比較です。試算表の数字は、単月で眺めても「多いのか少ないのか」が分かりません。前月と並べる、前年の同じ月と並べる——そうして初めて、異変が浮かび上がります。多くの会計ソフトは月次推移や前年対比を表示できます。試算表は並べて初めて語りだすと覚えておいてください。

まとめると、試算表を開いたら「現預金 → 売掛・買掛 → 営業利益 → 前月比」の順に目を走らせる。慣れれば1〜2分で会社の体温がつかめます。全科目を理解する必要はありません。

試算表が「毎月」出てこないと意味がない

ここが、経理の現場から最もお伝えしたいところです。試算表の見方を覚えても、その試算表が2〜3ヶ月遅れで上がってくるのでは、速報値としての値打ちがほとんど失われてしまいます。3ヶ月前の売掛金の膨らみに今ごろ気づいても、打てる手は限られます。

ところが、この「毎月きちんと締める」がなかなか回りません。社長や兼務の担当者が本業の合間に記帳していると、月次はどうしても後回しになり、数字が固まるのが遅れます。試算表が遅れるほど、経営判断も遅れる。ここが、経理を自社で抱え続けるか外に出すかの分かれ目になります。

シメゴでは、AIで証憑などの下処理を行い、人が最終確認する進め方で、毎月決まったタイミングで試算表が締まる状態づくりをお手伝いしています。数字が毎月そろっていれば、この記事で説明した4か所の見方が、そのまま日々の経営に効いてきます。「試算表は届くけれど、いつも数字が古い」——そう感じているなら、まずはそこから一緒に整理できます。

まとめ

試算表は、決算を待たずに会社の今をつかむための、毎月の途中経過表です。決算書が年に一度の確定した答えなら、試算表は毎月更新される速報値。全科目を理解する必要はなく、現預金・売掛買掛・営業利益・前月比の4か所を順に見れば、自社の体温は十分につかめます。

そして、その価値がいちばん出るのは、試算表が毎月きちんと・早く締まっているときです。「見方は分かったけれど、うちは試算表が遅れて出てくる」と感じたら、まずは無料コスト診断で、いまの経理の手間と、毎月数字が締まる進め方を一緒に整理するところから始めてみてください。